Tạo và phát hành hoá đơn

Phần II: Tạo và phát hành hoá đơn

Câu hỏi 1:

Công ty TNHH một thành viên đang hoạt động, có mức vốn điều lệ 2 tỷ đồng có được tự in hoá đơn khi bán hàng hoá không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1b, Điều 6, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì Công ty sẽ được tự in hoá đơn nếu có đủ các điều kiện sau:

- Đã được cấp mã số thuế;

- Có doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ;

- Có hệ thống thiết bị (máy tính, máy in, máy tính tiền) đảm bảo cho việc in và lập hoá đơn khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ;

- Là đơn vị kế toán theo quy định của Luật Kế toán và có phần mềm bán hàng hoá, dịch vụ gắn liền với phần mềm kế toán, đảm bảo dữ liệu của hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ được tự động chuyển vào phần mềm (hoặc cơ sở dữ liệu) kế toán tại thời điểm lập hoá đơn.

- Không bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế hoặc đã bị xử phạt và đã chấp hành xử phạt vi phạm pháp luật về thuế mà tổng số tiền phạt vi phạm pháp luật về thuếdưới hai mươi (20) triệu đồng trong vòng ba trăm sáu mươi lăm (365) ngày tính liên tục từ ngày thông báo phát hành hoá đơn tự in lần đầu trở về trước.

Câu hỏi 2:

Đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh thì có được tạo hoá đơn tự in không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1a, Điều 6, Thông tư số 153 /2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: Đơn vị sự nghiệp công lập có sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật được tạo hoá đơn tự in kể từ khi có mã số thuế.

Câu hỏi 3:

Doanh nghiệp tôi được thành lập trong khu chế xuất có được tạo hoá đơn tự in không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1a, Điều 6, Thông tư số 153 /2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp được thành lập trong khu chế xuất được tạo hoá đơn tự in kể từ khi có mã số thuế.

Câu hỏi 4:

Trường hợp doanh nghiệp mới được thành lập, có mức vốn điều lệ 20 tỷ đồng, đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế muốn được tạo hoá đơn tự in để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình có được không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1a, Điều 6, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp được tạo hoá đơn tự in.

Câu hỏi 5:

Để được tự in hoá đơn, doanh nghiệp có phải báo cáo với cơ quan thuế về các điều kiện đảm bảo cho việc tạo hoá đơn tự in không? Cơ quan thuế có ra quyết định đồng ý hay không đồng ý cho doanh nghiệp được tự in hoá đơn không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1c, Điều 6, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì: doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc tự xác định các điều kiện để tự in hoá đơn và phải ra quyết định áp dụng hoá đơn tự in gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và chịu trách nhiệm về quyết định này (mẫu số 5.8 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư 153).

Câu hỏi 6:

Hợp tác xã có được tự in hoá đơn không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1b, Điều 6, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính, quy định: Tổ chức kinh doanh đang hoạt động được tự in hoá đơn để sử dụng cho việc bán hàng hoá nếu có đủ các điều kiên sau:

- Đã được cấp mã số thuế;

- Có doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ;

- Có hệ thống thiết bị (máy tính, máy in, máy tính tiền) đảm bảo cho việc in và lập hoá đơn khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ;

Như vậy trường hợp nếu Hợp tác xã đang hoạt động có đủ các điều kiện quy định nêu trên thì được tự in hoá đơn.

Câu hỏi 7:

Doanh nghiệp tôi thuộc đối tượng được tự in hoá đơn, hỏi doanh nghiệp tôi có được tự thiết kế mẫu hoá đơn để tạo hoá đơn tự in không?

Trả lời:

Doanh nghiệp được tự thiết kế mẫu hoá đơn nhưng phải đảm bảo thực hiện đúng hướng dẫn tại Điều 4, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính.

Câu hỏi 8:

Công ty tôi tự in hoá đơn, chúng tôi muốn đưa thêm lô-gô để quảng bá cho doanh nghiệp của mình vào hoá đơn có được không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2a, Điều 4, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì ngoài nội dung bắt buộc theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 4, doanh nghiệp có thể tạo thêm các thông tin khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh, kể cả tạo lô-gô, hình ảnh trang trí hoặc quảng cáo.

Câu hỏi 9:

Công ty tôi thuộc đối tượng được tự in hoá đơn nhưng chúng tôi muốn đặt in hoá đơn có được không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 8, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì công ty bạn được đặt in hoá đơn.

Câu hỏi 10:

Tôi là hộ kinh doanh thì có được đặt in hoá đơn không?

Trả lời:

Theo khoản 1, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 thì hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì được tạo hoá đơn đặt in để sử dụng cho các hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.

Câu hỏi 11:

Công ty tôi đặt in hoá đơn có phải theo mẫu của cơ quan Thuế quản lý quy định không?

Trả lời:

Theo Khoản 2, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/210 của Bộ Tài chính thì Công ty được tự quyết định mẫu hoá đơn đặt in. Tuy nhiên, hoá đơn đặt in được in ra dưới dạng mẫu in sẵn phải có các tiêu thức để khi lập đảm bảo có đầy đủ nội dung bắt buộc theo hướng dẫn tại Khoản 1, Điều 4, Thông tư nêu trên.

Câu hỏi 12:

Công ty tôi đặt in hoá đơn có in sẵn địa chỉ công ty trên tờ hoá đơn. Đến nay công ty tôi thay đổi địa chỉ kinh doanh nhưng vẫn có nhu cầu sử dụng số hoá đơn đã đặt in trước đó thì công ty tôi phải làm thủ tục gì?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì đối với số hoá đơn đã đặt in nhưng chưa sử dụng hết có in sẵn địa chỉ trên tờ hoá đơn, khi công ty có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh nhưng vẫn muốn sử dụng số hoá đơn đã đặt in nói trên thì thực hiện đóng dấu địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức địa chỉ đã in sẵn để tiếp tục sử dụng.

Câu hỏi 13:

Chúng tôi là hộ kinh doanh, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Chúng tôi nhận in hoá đơn có được không?

Trả lời:

Theo Khoản 4a, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì Tổ chức nhận in hoá đơn phải là doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh còn hiệu lực và có giấy phép hoạt động ngành in (bao gồm cả in xuất bản phẩm và không phải xuất bản phẩm). Như vậy, hộ kinh doanh của ông bà không đủ điều kiện để nhận in hoá đơn.

Câu hỏi 14:

Công ty chúng tôi nhận in hoá đơn cho nhiều công ty, cá nhân khác nhau. Chúng tôi có phải báo cáo với cơ quan thuế không và phải báo cáo những nội dung gì?

Trả lời:

Theo Khoản 4b, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: Công ty phải lập báo cáo về việc nhận in hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nội dung báo cáo thể hiện: tên, mã số thuế, địa chỉ tổ chức, cá nhân đặt in; loại, ký hiệu hoá đơn, mẫu số hoá đơn, số lượng hoá đơn đã in (từ số ...đến số..) cho từng tổ chức, cá nhân (theo mẫu số 3.7 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).

Câu hỏi 15:

Công ty A nhận in hoá đơn từ 01/01/2011, nhưng đến ngày 15/08/2011 Công ty A ngừng hoạt động. Vậy Công ty A phải lập báo cáo gửi cơ quan thuế theo kỳ báo cáo nào?

Trả lời:

Theo Khoản 4b, Điều 8, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì Công ty A phải lập báo cáo gửi cơ quan thuế 02 lần, cụ thể như sau: Lần 1: Báo cáo từ ngày 01/01/2011 đến ngày 30/06/2011, chậm nhất là ngày 20/07/2011; Lần 2: Báo cáo từ ngày 01/7/2011 đến ngày 15/8/2011, chậm nhất là ngày 20/9/2011.

Câu hỏi 16:

Công ty chúng tôi tự in hoá đơn thì khi sử dụng hoá đơn có phải báo cáo cơ quan thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì trước khi doanh nghiệp sử dụng hoá đơn cho việc bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ phải lập thông báo phát hành hoá đơn gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp (theo mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này)

Câu hỏi 17:

Công ty tôi sử dụng hoá đơn đặt in, theo quy định trước khi sử dụng hoá đơn thì doanh nghiệp phải gửi Thông báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Vậy xin hỏi Thông báo phát hành hoá đơn bao gồm những nội dung gì?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì thông báo phát hành hoá đơn gồm: tên đơn vị phát hành hoá đơn, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại, các loại hoá đơn phát hành (tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn,ngày bắt đầu sử dụng, số lượng hóa đơn thông báo phát hành (“từ số... đến số...”), hoá đơn mẫu, tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hoá đơn, ngày lập Thông báo phát hành, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị (theo mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).

Câu hỏi 18:

Công ty tôi phải đặt in hoá đơn, chúng tôi được biết trước khi sử dụng hoá đơn phải gửi thông báo phát hành hoá đơn đến cơ quan thuế quản lý, xin cho hỏi thời gian gửi thông báo là khi nào?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì công ty bạn phải gửi thông báo phát hành hoá đơn (theo mẫu) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất năm (05) ngày trước khi doanh nghiệp bắt đầu sử dụng hoá đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành.

Câu hỏi 19:

Công ty tôi có trụ sở kinh doanh tại địa bàn A nay chuyển trụ sở kinh doanh sang địa bàn B, chúng tôi có phải gửi thông báo cho cơ quan thuế địa bàn B không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì công ty bạn phải gửi thông báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế địa bàn B, trong đó nêu rõ số hoá đơn đã phát hành chưa sử dụng, sẽ tiếp tục sử dụng.

Câu hỏi 20:

Công ty tôi có 3 đơn vị trực thuộc nằm ở các địa bàn khác nhau, sử dụng chung mẫu hoá đơn của công ty thì công ty phải gửi thông báo phát hành hoá đơn ở đâu?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 9, Thông tư số 153 /2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì từng đơn vị trực thuộc phải gửi thông báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Câu hỏi 21:

Doanh nghiệp có phải niêm yết thông báo phát hành hoá đơn tại trụ sở công ty không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp phải niêm yết rõ ràng Thông báo phát hành hoá đơn gồm cả hoá đơn mẫu tại các cơ sở sử dụng hoá đơn để bán hàng hoá, dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hoá đơn.

Câu hỏi 22:

Thế nào là Hoá đơn mẫu?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3, Điều 9, Thông tư số 153 /2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: hoá đơn mẫu là bản in thể hiện đúng, đủ các tiêu thức trên liên của hoá đơn giao cho người mua loại được phát hành, có số hoá đơn là một dãy các chữ số 0 và in hoặc đóng chữ “Mẫu” trên tờ hoá đơn.

Câu hỏi 23:

Tôi là chủ hộ kinh doanh, nộp thuế giá trị giá tăng theo phương pháp khấu trừ, chúng tôi đã đặt in hoá đơn để sử dụng cho việc bán hàng. Xin hỏi khi sử dụng hoá đơn tôi có phải báo cáo cơ quan thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 9, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh phải gửi thông báo phát hành hoá đơn (theo mẫu số 3.5, phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư nêu trên) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất năm (05) ngày trước khi doanh nghiệp bắt đầu sử dụng hoá đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành.

Câu hỏi 24:

Công ty tôi là Công ty TNHH, do đặc thù kinh doanh hàng năm chúng tôi sử dụng không hết một quyển hoá đơn. Xin hỏi chúng tôi có được mua hoá đơn của Cục thuế không?

Trả lời:

Theo Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính quy định nếu công ty bạn thuộc doanh nghiệp siêu nhỏ (có từ 10 lao động trở xuống) theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP hoặc công ty bạn ở tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn ban hành kèm theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP, trong năm 2011 Công ty của bạn thuộc đối tượng cơ quan thuế bán hoá đơn. Từ năm 2012 Công ty bạn phải tự tạo hoá đơn để sử dụng.

Câu hỏi 25:

Công ty tôi có trụ sở tại một huyện thuộc tỉnh Bắc Kạn, xin hỏi công ty tôi có được cơ quan thuế bán hoá đơn không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì Công ty của bạn thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn thì trong năm 2011 vẫn được cơ quan thuế bán hoá đơn để sử dụng cho việc bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, từ năm 2012 Công ty bạn phải tự tạo hoá dơn để sử dụng.

Câu hỏi 26:

Một công ty TNHH có trụ sở và hoạt động kinh doanh tại huyện Tân Lạc tỉnh Hoà Bình hỏi: do nhu cầu sử dụng hoá đơn của công ty không nhiều nên muốn được mua hoá đơn của cơ quan thuế thì có được mua không?

Trả lời:

Huyện Tân Lạc, tỉnh Hoà Bình là địa bàn thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP. Như vậy, theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì Công ty của bạn trong năm 2011 được mua hoá đơn của cơ quan thuế để sử dụng cho việc bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.

Câu hỏi 27:

Doanh nghiệp tôi là doanh nghiệp tư nhân thường xuyên sử dụng 10 lao động, chúng tôi có được mua hoá đơn của cơ quan thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp của bạn có số lao động là 10 người, là doanh nghiệp siêu nhỏ nên được mua hoá đơn của cơ quan thuế.

Câu hỏi 28:

Công ty tôi có trụ sở đóng tại tỉnh thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hôi khó khăn nhưng chúng tôi có các đơn vị trực thuộc kinh doanh tại các tỉnh không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn. Xin hỏi các đơn vị trực thuộc có được mua hoá đơn của cơ quan thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì chỉ công ty bạn được mua hoá đơn của cơ quan thuế còn các đơn vị trực thuộc phải tạo hoá đơn tự in hoặc hoá đơn đặt in để sử dụng.

Câu hỏi 29:

Cơ quan thuế có bán hoá đơn cho hộ, cá nhân kinh doanh không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì cơ quan thuế có bán hoá đơn cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Câu hỏi 30:

Tổ chức kinh doanh nào mới được cơ quan thuế bán hoá đơn?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì cơ quan thuế chỉ bán hoá đơn cho tổ chức có hoạt động kinh doanh nhưng không được thành lập và hoạt động theo Luật doanh nghiệp, Luật các tổ chức tín dụng, Luật Kinh doanh bảo hiểm.

Câu hỏi 31:

Khi mua hoá đơn của cơ quan thuế, người nộp thuế cần phải chuẩn bị giấy tờ gì?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3a, Điều 11, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì đối tượng được mua hoá đơn do cơ quan thuế phát hành khi mua hoá đơn phải có:

- Đơn đề nghị mua hoá đơn (theo mẫu số 3.3, Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này);

- Khi đến mua hoá đơn, người mua hoá đơn (người có tên trong đơn hoặc người được uỷ quyền bằng giấy uỷ quyền theo quy định của pháp luật) phải xuất trình giấy chứng minh nhân dân còn trong thời hạn sử dụng theo quy định của pháp luật về giấy chứng minh nhân dân.

Câu hỏi 32:

Gia đình tôi có một căn nhà cho thuê trong thời hạn 6 tháng, theo hợp đồng thuê nhà chúng tôi phải cấp hoá đơn cho công ty thuê. Xin hỏi chúng tôi có được mua hoá đơn của cơ quan thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3, Điều 12, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì trường hợp gia đình bạn không kinh doanh nhưng có nhà để cho thuê thì được cơ quan thuế quản lý địa bàn có nhà cho thuê cấp hoá đơn lẻ, bạn đến cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết.

Câu hỏi 33:

Cơ quan thuế cấp hoá đơn giá trị gia tăng trong trường hợp nào?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 12, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì cơ quan thuế cấp hoá đơn GTGT đối với trường hợp: tổ chức, cơ quan nhà nước không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có bán đấu giá tài sản, trường hợp giá trúng đấu giá là giá bán đã có thuế GTGT được công bố rõ trong hồ sơ bán đấu giá do cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.

Câu hỏi 34:

Công ty tôi đã có quyết định giải thể, có phát sinh thanh lý tài sản. Người mua yêu cầu phải có hoá đơn. Vậy xin hỏi công ty chúng tôi muốn có hoá đơn để cung cấp cho người mua thì làm thế nào?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 12, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì: Trường hợp công ty đã giải thể có phát sinh thanh lý tài sản cần có hoá đơn để giao cho người mua thì được cơ quan thuế cấp hoá đơn lẻ là loại hoá đơn bán hàng. Công ty bạn có thể đến cơ quan thuế quản lý địa bàn để được cấp hoá đơn lẻ.

Câu hỏi 35:

Tổ chức, cá nhân được cấp hoá đơn lẻ có phải nộp thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3, Điều 12, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì tổ chức, cá nhân được cấp hoá đơn lẻ của cơ quan thuế phải nộp thuế đầy đủ theo quy định trước khi nhận hoá đơn lẻ.

Câu hỏi 36:

Cơ quan tôi là Ban Quản lý Khu Kinh tế A, thuộc UBND tỉnh B. Cơ quan tôi bán thanh lý một số máy photocopy cũ và cần hoá đơn để xuất cho bên mua hàng. Vậy cơ quan tôi có thuộc đối tượng được cấp hoá đơn của Cục thuế không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 12, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: “Đối tượng được cấp hoá đơn là các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ cần có hoá đơn để giao cho khách hàng”.

Căn cứ quy định trên thì cơ quan bạn thuộc diện được cấp hoá đơn để giao cho khách hàng.

Câu hỏi 37:

Hộ gia đình tôi không kinh doanh nhưng phát sinh hoạt động bán 1 căn nhà cho một Doanh nghiệp tư nhân, cần hoá đơn để giao cho người mua. Vậy chúng tôi phải làm thủ tục gì để được cấp hoá đơn?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3, Điều 12, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: Để được cấp hoá đơn, hộ ông (bà) phải có đơn đề nghị cấp hoá đơn lẻ (mẫu số 3.4, Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) và các chứng từ mua bán kèm theo.

Câu hỏi 38:

Công ty tôi thuộc diện được in, phát hành hoá đơn. Vậy công ty tôi có được quy ước các ký hiệu nhận dạng trên hoá đơn do công ty tôi phát hành hay không, hay do Cục thuế quy định?

Trả lời:

Căn cứ Khoản 1, Điều 13, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: Công ty có quyền quy ước các ký hiệu nhận dạng trên hoá đơn do mình phát hành để phục vụ việc nhận dạng hoá đơn trong quá trình in, phát hành và sử dụng hoá đơn.

Câu hỏi 39:

Khi in hoá đơn, Công ty chúng tôi có thể chọn những hình thức nào để làm ký hiệu nhận dạng hoá đơn?

Trả lời:

Căn cứ Khoản 1, Điều 13, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: khi in hoá đơn Công ty có thể chọn những hình thức sau để làm ký hiệu nhận dạng hoá đơn: dán tem chống giả; dùng kỹ thuật in đặc biệt; dùng giấy, mực in đặc biệt; đưa các ký hiệu riêng vào trong từng đợt in hoặc đợt phát hành loại hoá đơn cụ thể, in sẵn các tiêu thức ổn định trên tờ hoá đơn (như tên, mã số thế, địa chỉ người bán; loại hàng hoá, dịch vụ; đơn giá ....), chữ ký và dấu của bên bán khi lập hoá đơn , ...

Câu hỏi 40:

Công ty chúng tôi thuộc diện được tự in hoá đơn thuế GTGT. Sau khi phát hành, cơ quan thuế phát hiện có hoá đơn nghi vấn là hoá đơn giả hoá đơn của công ty chúng tôi và yêu cầu chúng tôi xác nhận. Vậy cho hỏi công ty chúng tôi có nghĩa vụ phải trả lời xác nhận của cơ quan thuế hay không và trong thời gian bao lâu phải gửi xác nhận?

Trả lời:

Căn cứ Khoản 2, Điều 13, Chương II, Thông tư số 153/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu xác nhận hoá đơn do công ty đã phát hành, Công ty có nghĩa vụ phải trả lời bằng văn bản trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan thuế.

Câu hỏi 41:

Đơn vị chúng tôi không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh, vậy xin hỏi khi bán hàng hoá thì chúng tôi có phải lập hoá đơn không và mua hoá đơn ở đâu?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì: Trường hợp đơn vị bạn không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh thì khi bán hàng hoá có phải lập hoá đơn và được cơ quan Thuế bán cho hóa đơn. Đề nghị đơn vị bạn liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở để được hướng dẫn cụ thể.

Câu hỏi 42:

Công ty tôi đã thông báo phát hành 10.000 số hoá đơn và đã sử dụng hết, nay Công ty tôi chuẩn bị phát hành hoá đơn lần thứ 2, về nội dung và hình thức hoá đơn phát hành lần này giống như mẫu hoá đơn lần trước, xin hỏi khi phát hành chúng tôi có phải gửi kèm theo hoá đơn mẫu không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì: Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh khi gửi thông báo phát hành từ lần thứ 2 trở đi, nếu không có sự thay đổi về nội dung và hình thức hóa đơn phát hành thì không cần phải gửi kèm hóa đơn mẫu.

Câu hỏi 43:

Doanh nghiệp chúng tôi sử dụng hoá đơn xuất khẩu, đã thông báo phát hành hoá đơn và gửi hoá đơn mẫu cho cơ quan thuế, nay chúng tôi có thay đổi một số nội dung trên hoá đơn (phần nội dung không bắt buộc), chúng tôi có phải thông báo phát hành hoá đơn mới không?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC. Trường hợp Doanh nghiệp bạn hỏi không phải phát hành thông báo mới.

Câu hỏi 44:

Công ty tôi đã đặt in 10.000 số hoá đơn loại hoá đơn GTGT (trên hoá đơn đã in sẵn địa chỉ) đã sử dụng 5.000 số, nay Công ty tôi chuyển địa chỉ đến nơi khác, xin hỏi để được sử dụng 5.000 số hoá đơn còn lại chúng tôi phải làm thủ tục gì?

Trả lời:

Căn cứ theo quy định tại Khoản 2, Điều 8 và Khoản 2, Điều 9, Chương II, Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì trường hợp Công ty bạn muốn tiếp tục sử dụng 5.000 số hoá đơn còn lại, Công ty bạn thực hiện việc đóng dấu địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức địa chỉ đã in sẵn để tiếp tục sử dụng. Đồng thời, Công ty bạn phải gửi thông báo phát hành hoá đơn (theo mẫu 3.5, phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư nêu trên) cho cơ quan thuế nơi chuyển đến, trong đó nêu rõ 5.000 số hoá đơn đã phát hành nhưng chưa sử dụng hết, sẽ tiếp tục sử dụng.

Câu hỏi 45:

Doanh nghiệp tôi đã đặt in hoá đơn để sử dụng cho việc bán hàng hoá, dịch vụ, trước khi sử dụng chúng tôi phải làm các thủ tục gì?

Trả lời:

Theo quy định tại Điều 9, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì trước khi sử dụng hoá đơn, Doanh nghiệp bạn phải làm các thủ tục sau:

- Lập thông báo phát hành hoá đơn (theo mẫu số 3.5, Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC) và gửi kèm theo hoá đơn mẫu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất 5 ngày trước khi Doanh nghiệp bạn bắt đầu sử dụng hoá đơn và trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày ký thông báo phát hành.

- Niêm yết thông báo phát hành và hoá đơn mẫu tại nơi Doanh nghiệp bạn sử dụng hoá đơn để bán hàng hoá, dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hoá đơn.

Câu hỏi 46:

Công ty chúng tôi đặt in hoá đơn cho các đơn vị trực thuộc (ở các địa phương khác nhau) để sử dụng, xin hỏi việc tạo hoá đơn và phát hành hoá đơn đối với các đơn vị trực thuộc như thế nào?

Trả lời:

- Việc tạo hoá đơn: Theo quy định tại Điểm 2, Điều 8, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC thì: Tên Công ty bạn phải được in sẵn phía trên bên trái của tờ hoá đơn, các đơn vị trực thuộc đóng dấu hoặc ghi tên, mã số thuế, địa chỉ của mình vào tiêu thức “tên, mã số thuế, địa chỉ người bán hàng” để sử dụng.

- Việc phát hành hoá đơn: Theo quy định tại Khoản 4, Điều 9, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC thì từng đơn vị trực thuộc phải gửi thông báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Câu hỏi 47:

Doanh nghiệp tôi có số vốn kinh doanh 1 tỷ đồng và có 10 lao động, xin hỏi Doanh nghiệp chúng tôi xin mua hoá đơn do Cơ quan thuế đặt in có được không? Thủ tục như thế nào?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 3, Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ thì doanh nghiệp của bạn thuộc loại hình doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo quy định tại Điểm 1, Điều 11, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 thì trong năm 2011, doanh nghiệp bạn được mua hoá đơn do Cục Thuế đặt in.

- Thủ tục mua hoá đơn như sau:

+ Đơn đề nghị mua hoá đơn theo mẫu số 3.3, Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC.

+ Xuất trình chứng minh nhân dân (còn trong hạn sử dụng theo quy định của Pháp luật) của người đi mua hoá đơn (người có tên trong đơn hoặc người được chủ hộ kinh doanh uỷ quyền bằng giấy uỷ quyền theo quy định của pháp luật).

Câu hỏi 48:

Doanh nghiệp tôi có trụ sở tại huyện Na Hang, Tuyên Quang có hoạt động kinh doanh tại huyện Na Hang, xin hỏi doanh nghiệp tôi có được mua hoá đơn do Cục Thuế đặt in không?

Trả lời:

Huyện Na Hang, Tuyên Quang thuộc danh mục địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP nên trong năm 2011, doanh nghiệp bạn được mua hoá đơn do Cục Thuế đặt in theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC.

Câu hỏi 49:

Doanh nghiệp có trụ sở chính tại huyện Sơn Động thuộc tỉnh Bắc Giang là địa bàn thuộc danh mục địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn có đơn vị trực thuộc hoạt động kinh doanh tại thị xã Bắc Giang, xin hỏi đơn vị trực thuộc này có được mua hoá đơn do Cục Thuế đặt in không?

Trả lời:

Thị xã Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang không phải địa bàn thuộc danh mục địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn ban hành kèm theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP nên đơn vị trực thuộc doanh nghiệp không thuộc đối tượng được mua hoá đơn do Cục Thuế đặt in mà phải đặt in hoá đơn để sử dụng theo quy định tại Khoản 1, Điều 11, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC.

Câu hỏi 50:

Chúng tôi là Viện nghiên cứu thuộc Viện xã hội học, có một số khách hàng muốn mua tạp chí của chúng tôi và yêu cầu chúng tôi phải xuất hoá đơn nhưng Viện chúng tôi không có hoá đơn vì không kinh doanh. Xin hỏi chúng tôi mua hoá đơn của cơ quan thuế được không? Nếu được thì thủ tục như thế nào?

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 3, Điều 12, Chương II, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 thì Viện của bạn phải làm đơn đề nghị cấp hoá đơn lẻ theo mẫu số 3.4, Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC gửi kèm theo các chứng từ mua, bán đến cơ quan thuế nơi Viện của bạn đóng trụ sở. Căn cứ đơn đề nghị và các chứng từ mua bán của bạn Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn bạn xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế, bạn sẽ lập hoá đơn đủ 3 liên tại cơ quan thuế và phải nộp thuế đầy đủ trước khi nhận hoá đơn lẻ, sau khi bạn có chứng từ nộp thuế cơ quan thuế sẽ đóng dấu cơ quan thuế vào phía trên bên trái của liên 1, liên 2 và giao cho bạn hai liên (liên 1 và liên 2), liên 3 lưu tại cơ quan thuế.

Câu hỏi 51:

Công ty chúng tôi có nhiều bộ phận quản lý và đều có nhu cầu lưu giữ hóa đơn, chứng từ. Vì vậy, Công ty có sử dụng loại hóa đơn gồm nhiều liên. Cho hỏi có hạn chế số liên hóa đơn không?

Trả lời:

Theo quy định tại Điểm c, Khoản 1, Điều 4, Chương I, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính thì mỗi số hóa đơn phải có từ 2 liên trở lên và tối đa không quá 9 liên.

Tổng cục Thuế - ...

Hỏi - trả lời

Phần II: Tạo và phát hành hoá đơn